الضرائب على خيارات الأسهم في كندا

خيارات الأمن عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية (الأسهم) الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات. عندما يكون خاضع للضريبة خصم للتبرع الخيري للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خیارات استحقاقات الخیارات الشروط التي یجب أن تفي بھا لکي تکون مؤھلة للخصم. الإبلاغ عن الفائدة على زلة T4 رموز لاستخدامها على زلة T4. استقطاع خصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب مساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات). النماذج والمنشورات القائمة الثانوية سيت إنفورماتيونستوكس، السندات الخ - gt الاستثمار القضايا الضريبية - gt الدعوة ووضع الخيارات المعالجة الضريبية للدخل من الاستثمارات في الدعوة ووضع خيارات قانون ضريبة الدخل S. 49 بالنسبة لمعظم الناس، المكاسب والخسائر من المكالمة و يتم فرض ضرائب على الخيارات كأرباح رأسمالية (على حساب رأس المال). ومع ذلك، إذا كنت في مجال شراء وبيع الأسهم، ثم سيتم التعامل مع المكاسب والخسائر الخاصة بك من الخيارات كإيرادات (على حساب الدخل - انظر رأس المال أو الدخل). وعادة ما تعامل الأرباح أو الخسائر التي يحققها الكاتب (البائع) من الخيارات العارية (غير المكشوفة) كإيرادات. ومع ذلك، وفقا ل إيت-479R. الفقرة 25 (ج)، تسمح هيئة تنظيم الاتصالات هذه بمعاملة الأرباح الرأسمالية، شريطة اتباع هذه الممارسة باستمرار من سنة إلى أخرى. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يسجلون المكاسب والخسائر من الخيارات كدخل. يتم اإلبالغ عن الدخل من الخيارات المباعة) المكتوبة (في السنة الضريبية التي تنتهي فيها الخيارات أو يتم ممارستها أو شراؤها. عندما يتم شراء خيارات الاتصال وممارسة بعد ذلك، يتم إضافة تكلفة الخيارات إلى قاعدة تكلفة الأسهم المشتراة. إذا لم يتم ممارسة خيارات المكالمة، يتم خصم التكلفة في السنة الضريبية التي تنتهي فيها الخيارات. إذا تم إغلاق خيارات المكالمة من خلال بيعها، يتم تضمين العائدات في الدخل، ويتم شطب التكلفة الأصلية، في السنة الضريبية التي يتم فيها إغلاق الخيارات. عند شراء الخيارات، يتم شطب التكلفة في السنة التي تنتهي فيها الخيارات أو تمارس أو تغلق ببيعها. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يسجلون المكاسب والخسائر من الخيارات كأرباح أو خسائر رأسمالية. والتوقيت هو أكثر صعوبة قليلا للخيارات التي تم بيعها. ويوضح الجدول التالي توقيت تسجيل المكاسب والخسائر من الخيارات التي تم بيعها أو شراؤها. وقد أعد هذا الجدول استنادا إلى المعلومات الواردة في نشرة التفسير كرا-إيت-479R المعاملات في الأوراق المالية. توقيت العائدات المبلغ عنها ألغراض ضريبية يتم التعامل مع الضريبة عند بيع الخيارات: يتم بيع مكاسب رأس المال عند إجراء مكالمات وقتية من أجل إغالق مكاسب رأس المال عند بيع المكالمات الزمنية، وتكاليف إعادة الشراء المسجلة كخسارة رأسمالية في وقت إعادة شراء رأس المال) في وقت التمارين) تضاف إلى العائدات من بيع األسهم (يتم بيع أرباح رأس المال في وقت بيعها مرة أخرى لغلق المكاسب الرأسمالية عند بيعها في الوقت المحدد، وتكاليف إعادة الشراء المسجلة كخسارة رأسمالية في وقت إعادة الشراء أي مكاسب رأسمالية) - في وقت التمارين، يتم خصم العائدات من أساس التكلفة من األسهم المشتراة المعاملة الضريبية عند شراء الخيارات: خسارة رأس المال في تاريخ انتهاء األرباح صافي الربح أو الخسارة من الشراء والبيع المسجلين كأرباح أو خسائر رأسمالية في الخيارات الزمنية المباعة لغلق أي خسارة رأسمالية) - في وقت ممارسة التمارين يتم إضافة التكلفة إلى أساس التكلفة من األرباح المشتراة من خسائر رأس المال في وقت انتهاء األرباح أو الخسائر الناتجة عن الشراء والبيع المسجلة كربح أو خسارة رأسمالية في الخيارات الزمنية المباعة لإلغالق في وقت ممارسة التمارين، تقليل t فإنه ينتقل من بيع الأسهم كما ترون في الجدول، عندما يتم تسجيل المكالمة ووضع الخيارات المباعة كأرباح رأس المال، يتم تسجيل الربح في السنة الضريبية التي يتم فيها بيع الخيارات. ومع ذلك، إذا تم ممارسة الخيارات في السنة الضريبية التالية. يجب عكس ربح راأس املال من السنة السابقة واإما اإسافة اإىل متحسالت بيع اأسهم) خيار املطالبة (اأو اقتطاعها من اأساس التكلفة على اأسهم املسرتاة) خيار املخزون (. ومن أجل إعادة النظر في المكاسب الرأسمالية من السنة السابقة، يتعين تقديم T1Adj. راجع مقالنا حول تغيير الإقرار الضريبي بعد تقديمه. وبطبيعة الحال، إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي للسنة السابقة عند ممارسة الخيارات، يمكن أن يتم إرجاع السنة السابقة مع حذف الكسب، مما يلغي الحاجة إلى مراجعة لاحقة. وعادة ما يستفيد دافعو الضرائب من إيداع T1Adj. ومع ذلك، إذا كان المبلغ غير كبير، وإذا كان يجري إعداد ضريبة الضريبي للقيام الضرائب، قد يكون هناك فائدة تذكر لتقديم T1Adj. والمشكلة الوحيدة هي أن قانون ضريبة الدخل يتطلب أن تتم إضافة الخيارات إلى عائدات بيع الأسهم (خيار الاتصال)، أو خصمها من أساس تكلفة الأسهم المشتراة (خيار الشراء) عند ممارسة الخيار. وهذا ينطبق حتى لو كانت العائدات تخضع للضريبة في السنة السابقة، ولم يتم تقديم أي T1Adj لعكس ذلك. ولذلك، سوف يحدث الازدواج الضريبي إذا لم يتم تقديم T1Adj. سؤال . خلال العام الذي تبيع 3 وضع خيارات من نفس الأساسية وانها تنتهي من المال. (أي أن تحافظ على الأقساط ولا يتم تعيين الأسهم الأساسية). استنادا إلى الجدول أعاله، يجب معاملة كل معاملة على أنها مكسب رأسمالي في السنة المباعة. ماذا لو كان على الخيار الرابع بيع نفس الأساسية، كنت في نهاية المطاف مع الأسهم الأساسية ومن الواضح أنك خفض تكلفة الأسهم المخصصة من قيمة القسط المستلم على بيع 4TH. ولكن هل يمكنك زيادة خفض تكلفة الأسهم من خلال تضمين أول 3 أقساط تم تحصيلها إذا تم بيع الأسهم في نفس العام الإجابة. كل بيع من الخيارات وضع هو معاملة منفصلة، ​​وليس ذات الصلة إلى بيع المقبل من الخيارات وضعت. عند ممارسة الخيار الرابع، لا يمكن تخفيض تكلفة الأسهم من خلال الأقساط التي تم جمعها على الخيارات السابقة وضع. ولا يتأثر ذلك بتوقيت بيع الأسهم. نحن تداولنا خيارات لعقد من الزمن، وفي النهاية قررت أخيرا الإقلاع عن التدخين، لأنه كان هناك الكثير من حفظ السجلات التي يتعين القيام بهالضرائب على خيارات الأسهم دليل التخطيط الضريبي 2015-2016 الضرائب على خيارات الأسهم كاستراتيجية حافزة، قد تزويد موظفيك بحق اكتساب أسهم في الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار. على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بمعدل 5 أسهم لكل منهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10، يمارس الموظف خياره لشراء أسهم ل 5000. وبما أن قيمتها الحالية هي 10،000، فإنه لديه ربح قدره 5000. كيف تخضع الضريبة للضريبة تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا (كيك)، والفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الموظف بالأسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وما إذا كان الموظف يتعامل على طول الذراع مع الشركة. إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن يكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من الأسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبصفة عامة، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في وقت ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 للسهم الواحد في المثال) سيخضع للضريبة كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها. مثال: في عام 2013، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 أسهم لكل منهم. وفي عام 2015، قدر أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2016، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح هذا الخيار، فإن ثيريس لا فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2016. ويفترض أن الشروط للخصم 50 يتم استيفاء. وتحسب الفائدة على النحو التالي: ماذا لو انخفض السهم في القيمة في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه اقتناء المخزون والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ما سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 في وقت البيع في عام 2016 وفي هذه الحالة، فإن الموظف يبلغ عن إدراج صافي الدخل من 5000 وخسارة رأس المال 10،000 (5،000 خسارة رأس المال المسموح به). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكسب رأسمالي. خاضعة للضريبة كدخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال المحققة في عام 2016 لمقابلة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب. يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة. خيارات أسهم الشركات العامة تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة. بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2010، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2010 لم تعد مؤهلة للإرجاء. وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2010 وقبل 2015، وبأن الانتخابات قد تم تقديمها بحلول الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف. 2015-2016 غرانت ثورنتون لب. عضو كندي في شركة غرانت ثورنتون الدولية المحدودة